宿州市人民政府辦公室文件

宿政辦發(fā)〔2018〕35號

宿州市人民政府辦公室關(guān)于市本級

政府性投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見

各縣、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬單位：

為進(jìn)一步加大政府投資審計(jì)力度，實(shí)現(xiàn)市本級政府性投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋，保障政府性資金安全高效使用，根據(jù)審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》、《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于省本級政府性投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》（皖政辦〔2013〕52號）、《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于修改有關(guān)文件中以審計(jì)結(jié)果作為政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算依據(jù)內(nèi)容的通知》（皖政辦秘〔2017〕243號）、《安徽省人民政府關(guān)于修改〈安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法〉的決定》（省政府令第277號）和《宿州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)宿州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法的通知》（宿政辦發(fā)〔2018〕34號）等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)市政府同意，現(xiàn)提出以下實(shí)施意見：

一、總體要求

（一）明確全覆蓋范圍。財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政性資金占概算總投資比例50%以上（含50%）的建設(shè)項(xiàng)目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目，以及國有重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，其他投資主體建設(shè)或者代建，由政府回購的建設(shè)項(xiàng)目，均納入政府性投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋范圍。

（二）完善審計(jì)監(jiān)督體系。統(tǒng)籌政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會審計(jì)三種資源，建立由審計(jì)機(jī)關(guān)主導(dǎo)、主管部門和建設(shè)單位協(xié)同、社會審計(jì)參與的審計(jì)監(jiān)督體系。

二、方式方法

（三）明確審計(jì)方式。主要采取竣工結(jié)算審計(jì)、竣工決算審計(jì)、跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查方式。

1．竣工結(jié)算審計(jì)。投資額400萬元以上且招標(biāo)文件中載明或施工合同中約定以審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，由市審計(jì)局組織實(shí)施。

投資額400萬元以上招標(biāo)文件中未載明且施工合同中未約定以審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目和投資額400萬元以下的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位自行組織對竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)或委托有資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，報(bào)市審計(jì)局備案。

2．竣工決算審計(jì)。市審計(jì)局每年有計(jì)劃地安排對政府性投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

3．跟蹤審計(jì)。重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、重大民生工程建設(shè)項(xiàng)目和其他重大政府投資建設(shè)項(xiàng)目等，經(jīng)建設(shè)單位報(bào)市政府批準(zhǔn)后，由市審計(jì)局進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)。

4．審計(jì)調(diào)查。市審計(jì)局可以有針對性地對政府性投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

（四）改進(jìn)計(jì)劃管理。每年11月底前，各主管部門和建設(shè)單位將本系統(tǒng)下一年度政府性投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃草案報(bào)市審計(jì)局審定，年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃調(diào)整應(yīng)報(bào)市審計(jì)局批準(zhǔn)。

（五）強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量管理和風(fēng)險(xiǎn)防范。市審計(jì)局對主管部門和建設(shè)單位聘用的中介協(xié)審機(jī)構(gòu)的審計(jì)進(jìn)行日常監(jiān)督管理。協(xié)審機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量由市審計(jì)局聯(lián)合有關(guān)主管部門進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為獎(jiǎng)懲的依據(jù)。

三、保障機(jī)制

（六）明確責(zé)任主體。各有關(guān)單位要建立一把手負(fù)總責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓的工作機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，健全內(nèi)部審計(jì)制度。市審計(jì)部門要加強(qiáng)對全覆蓋工作的協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和檢查，牽頭建立會商機(jī)制，定期通報(bào)情況，及時(shí)研究解決相關(guān)問題。同時(shí)，強(qiáng)化審計(jì)管理，防范和控制審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)人員廉政風(fēng)險(xiǎn)。市發(fā)展改革部門和有關(guān)項(xiàng)目主管部門要及時(shí)通報(bào)項(xiàng)目審批情況，以及年度投資計(jì)劃安排與實(shí)施情況。市財(cái)政部門要及時(shí)通報(bào)項(xiàng)目資金安排與撥付情況，并保障全覆蓋工作所需經(jīng)費(fèi)。市監(jiān)察部門要加強(qiáng)監(jiān)督，及時(shí)辦理審計(jì)移交事項(xiàng)。

（七）加大經(jīng)費(fèi)保障力度。對市審計(jì)局組織實(shí)施審計(jì)的政府投資審計(jì)項(xiàng)目，協(xié)審經(jīng)費(fèi)、組織復(fù)審和質(zhì)量檢查經(jīng)費(fèi)，均由市財(cái)政在年度預(yù)算內(nèi)安排，市審計(jì)局負(fù)責(zé)管理和使用。

（八）嚴(yán)格審計(jì)結(jié)果問責(zé)和處理。凡政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審計(jì)結(jié)果核減率超過10%的，項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位要書面向市政府說明原因；存在違規(guī)違紀(jì)問題的，由市監(jiān)察部門會同相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查，依法追究項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

（九）做好宣傳引導(dǎo)工作。積極宣傳政府性投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋的重要意義、基本要求和方式方法，引導(dǎo)有關(guān)單位和建設(shè)市場主體理解、支持和配合審計(jì)全覆蓋工作。

（十）重視審計(jì)成果運(yùn)用。把政府性投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作開展情況作為單位預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容，并把審計(jì)結(jié)果作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)的重要依據(jù)。認(rèn)真督促項(xiàng)目單位及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，有重大違法違紀(jì)線索的，按規(guī)定將責(zé)任人員移交有關(guān)部門處理。紀(jì)檢監(jiān)察、組織等部門要把審計(jì)結(jié)果作為機(jī)關(guān)效能考核、干部考核和反腐倡廉工作的重要依據(jù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，要及時(shí)向市政府報(bào)告。

本實(shí)施意見自印發(fā)之日起施行，2014年4月28日發(fā)布的《宿州市人民政府辦公室關(guān)于市本級政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》（宿政辦發(fā)〔2014〕18號）同時(shí)廢止。

2018年12月5日