宿州市人民政府辦公室文件

宿政辦發(fā)〔2018〕35號

宿州市人民政府辦公室關(guān)于市本級

政府性投資建設(shè)項目審計全覆蓋的實施意見

各縣、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬單位：

為進一步加大政府投資審計力度，實現(xiàn)市本級政府性投資建設(shè)項目審計全覆蓋，保障政府性資金安全高效使用，根據(jù)審計署《政府投資項目審計規(guī)定》、《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于省本級政府性投資建設(shè)項目審計全覆蓋的實施意見》（皖政辦〔2013〕52號）、《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于修改有關(guān)文件中以審計結(jié)果作為政府投資建設(shè)項目竣工結(jié)算依據(jù)內(nèi)容的通知》（皖政辦秘〔2017〕243號）、《安徽省人民政府關(guān)于修改〈安徽省政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法〉的決定》（省政府令第277號）和《宿州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)宿州市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法的通知》（宿政辦發(fā)〔2018〕34號）等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)市政府同意，現(xiàn)提出以下實施意見：

一、總體要求

（一）明確全覆蓋范圍。財政預(yù)算資金、政府專項建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財政性資金占概算總投資比例50%以上（含50%）的建設(shè)項目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項目，以及國有重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，其他投資主體建設(shè)或者代建，由政府回購的建設(shè)項目，均納入政府性投資建設(shè)項目審計全覆蓋范圍。

（二）完善審計監(jiān)督體系。統(tǒng)籌政府審計、內(nèi)部審計、社會審計三種資源，建立由審計機關(guān)主導(dǎo)、主管部門和建設(shè)單位協(xié)同、社會審計參與的審計監(jiān)督體系。

二、方式方法

（三）明確審計方式。主要采取竣工結(jié)算審計、竣工決算審計、跟蹤審計和審計調(diào)查方式。

1．竣工結(jié)算審計。投資額400萬元以上且招標文件中載明或施工合同中約定以審計機關(guān)審計結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)的政府投資建設(shè)項目，由市審計局組織實施。

投資額400萬元以上招標文件中未載明且施工合同中未約定以審計機關(guān)審計結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)的政府投資建設(shè)項目和投資額400萬元以下的政府投資建設(shè)項目，由建設(shè)單位自行組織對竣工結(jié)算進行審計或委托有資質(zhì)的工程造價咨詢企業(yè)進行審計，報市審計局備案。

2．竣工決算審計。市審計局每年有計劃地安排對政府性投資建設(shè)項目進行竣工決算審計。

3．跟蹤審計。重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目、重大民生工程建設(shè)項目和其他重大政府投資建設(shè)項目等，經(jīng)建設(shè)單位報市政府批準后，由市審計局進行全過程跟蹤審計。

4．審計調(diào)查。市審計局可以有針對性地對政府性投資建設(shè)項目進行審計調(diào)查。

（四）改進計劃管理。每年11月底前，各主管部門和建設(shè)單位將本系統(tǒng)下一年度政府性投資建設(shè)項目審計計劃草案報市審計局審定，年度審計項目計劃調(diào)整應(yīng)報市審計局批準。

（五）強化審計質(zhì)量管理和風險防范。市審計局對主管部門和建設(shè)單位聘用的中介協(xié)審機構(gòu)的審計進行日常監(jiān)督管理。協(xié)審機構(gòu)的工作質(zhì)量由市審計局聯(lián)合有關(guān)主管部門進行考核，考核結(jié)果作為獎懲的依據(jù)。

三、保障機制

（六）明確責任主體。各有關(guān)單位要建立一把手負總責、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓的工作機制，強化內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)，健全內(nèi)部審計制度。市審計部門要加強對全覆蓋工作的協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和檢查，牽頭建立會商機制，定期通報情況，及時研究解決相關(guān)問題。同時，強化審計管理，防范和控制審計質(zhì)量風險、審計人員廉政風險。市發(fā)展改革部門和有關(guān)項目主管部門要及時通報項目審批情況，以及年度投資計劃安排與實施情況。市財政部門要及時通報項目資金安排與撥付情況，并保障全覆蓋工作所需經(jīng)費。市監(jiān)察部門要加強監(jiān)督，及時辦理審計移交事項。

（七）加大經(jīng)費保障力度。對市審計局組織實施審計的政府投資審計項目，協(xié)審經(jīng)費、組織復(fù)審和質(zhì)量檢查經(jīng)費，均由市財政在年度預(yù)算內(nèi)安排，市審計局負責管理和使用。

（八）嚴格審計結(jié)果問責和處理。凡政府投資建設(shè)項目竣工決（結(jié)）算審計結(jié)果核減率超過10%的，項目主管部門和建設(shè)單位要書面向市政府說明原因；存在違規(guī)違紀問題的，由市監(jiān)察部門會同相關(guān)部門進行調(diào)查，依法追究項目主管部門和建設(shè)單位主要負責人的責任。

（九）做好宣傳引導(dǎo)工作。積極宣傳政府性投資建設(shè)項目審計全覆蓋的重要意義、基本要求和方式方法，引導(dǎo)有關(guān)單位和建設(shè)市場主體理解、支持和配合審計全覆蓋工作。

（十）重視審計成果運用。把政府性投資建設(shè)項目審計工作開展情況作為單位預(yù)算執(zhí)行情況審計和主要負責人經(jīng)濟責任審計的重要內(nèi)容，并把審計結(jié)果作為經(jīng)濟責任審計評價的重要依據(jù)。認真督促項目單位及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，有重大違法違紀線索的，按規(guī)定將責任人員移交有關(guān)部門處理。紀檢監(jiān)察、組織等部門要把審計結(jié)果作為機關(guān)效能考核、干部考核和反腐倡廉工作的重要依據(jù)。審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，要及時向市政府報告。

本實施意見自印發(fā)之日起施行，2014年4月28日發(fā)布的《宿州市人民政府辦公室關(guān)于市本級政府投資建設(shè)項目審計全覆蓋的實施意見》（宿政辦發(fā)〔2014〕18號）同時廢止。

2018年12月5日